借入金返済の計画作成
「経営改善計画書」を作成する前に、その資料として添付すべき「借入一覧表」を作成します。
「借入一覧表」とは、単に「今、どこからいくら借りているか」という現状をまとめた表ではありません。
今後５年間を見通して、自社が計画通りに経営を行った場合、各金融機関にいくら返済できるかという、「返済可能な月々の金額」を明らかにするための表です。
いわば、借入金の返済について計画する表だと言えます。
「いくら借りて、月々いくら返すか」という重大なことを、なんとなく決めてしまっては、会社が資金繰りに苦しむのは当たり前です。
きちんと事業計画や資金繰り（キャッシュフロー）を考慮した上で借入計画と返済計画を立てる必要があるのです。
また、すでに借り入れている借入金に関して、金融機関に返済条件変更（リスケジュール）を依頼する場合は、この「借入一覧表」が不可欠となります。
なぜなら、「返済可能な月々の金額」を明らかにしない限り、「月々いくらなら確実に返済できるので協力してほしい」とは依頼できないからです。
それでは、ワークシート＜別表４＞「借入一覧（状況）表」を用意してください。
「『月次および５カ年事業計画書』作成ソフト」をお持ちの方は、ＣＤ-ＲＯＭ内に収録されている「使用説明書」にしたがって作成してください。
お手元に「借り入れ一覧表」または「借入状況表」がない場合は、このページの最下部に「メールアドレスのみ登録」で入手方法をお知らせしています。
＜別表４＞「借入一覧表」は、次のような手順で作成します。
①ワークシートの一番左の列にある「Ａ 金融機関名」に、借入をしている金融機関の社名を記入してください。
②上記①で記入したそれぞれの金融機関について、下記の欄を埋めてください。
「Ｂ 支店名」
「Ｃ 借入金額」：最初に借り入れた総額
「Ｄ 借入年月」：借り入れた年月
「Ｅ 借入残高」：すでに返済した額を除く、現在の借入残高
③上記②で記入した「Ｅ 借入残高」について、各金融機関の残高が全体の何％にあたるかを、「Ｆ 構成比」欄に記入してください。
「Ｆ 構成比」＝各金融機関の「Ｅ 借入残高」÷Ｌ（全金融機関の借入残高合計）×１００
④＜別表１＞「月次事業計画書（今期）」の「返済可能原資（安全率80％）」の行（ワークシートの91行目、作成ソフト94行目）を見てください。この行の「合計」欄にある金額を、＜別表４＞「借入一覧表」のＫ欄（「Ｇ月返済可能額」の合計）に転記してください。
⑤「Ｇ 月返済可能額」の一番上の行にある計算式にしたがって、金融機関ごとに「Ｇ 月返済可能額」欄を埋めてください。
⑥「Ｊ償還年数」欄に、次の計算式で求められる年数を記入してください。なお、「債務償還年数」とは、「現在の借入金を完済するまでに何年かかるか」を示しています。
「Ｊ償還年数」＝「Ｅ借入残高」÷Ｋ（月返済可能額の合計）÷１２
⑦金融機関に「いつ」「いくら」返済すればよいかが記載された、借入金返済明細書を用意してください。
⑧上記⑦で用意した借入金返済明細書を見ながら、貴社が今後、新規借入や返済条件変更（リスケジュール）が必要かどうかについて、金融機関ごとに自己診断します。
金融機関ごとに、「Ｇ月返済可能額」と借入金返済明細書とを見比べてください。「Ｇ月返済可能額」が返済すべき額より多い場合は、新規借入やリスケジュールは必要ありません。逆に、「Ｇ月返済可能額」が返済すべき額より少ない場合は、約定通りに返済を続けると資金が不足してしまいます。つまり、新規借入かリスケジュールを検討する必要があると言えます。
「借入状況表」の入手方法
- 井上経営研究所の『長寿幸せ企業の道』
のトップページのタイトルにある
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- ２０１９年３月７日（木）２３：５９までにお送りいただいた方にメールニュースに添付してお送りします。
